Ja, bij het opstellen van de inkomensverklaring speelt je pensioenopbouw een rol bij de beoordeling van je balans. Een oudedagsreserve van een IB-ondernemer wordt bij het eigen vermogen opgeteld als die daar nog niet in staat. Pensioen in eigen beheer van een DGA met 5% of meer van de aandelen wordt ook bij het eigen vermogen opgeteld.
Hoe telt een oudedagsreserve mee voor een zzp'er of eenmanszaak?
De correctie voor de oudedagsreserve geldt voor IB-ondernemers, zoals een zzp'er, eenmanszaak, vof, maatschap of cv. Die reserve hoort bij het eigen vermogen van je onderneming. Staat ze daar nog niet in, dan wordt ze bij het eigen vermogen opgeteld.
Voor de belasting die op de oudedagsreserve rust, wordt geen correctie gemaakt. Het is namelijk onduidelijk of, en zo ja hoeveel, belasting daar uiteindelijk over wordt geheven.
Hoe telt pensioen in eigen beheer mee voor een DGA?
Ben je DGA met 5% of meer van de aandelen, dan worden pensioen in eigen beheer, een stamrecht en een lijfrenteverplichting bij levensloopsparen bij het eigen vermogen opgeteld. Voor IB-ondernemers is deze correctie niet van toepassing.
Waarom telt je eigen vermogen mee voor de inkomensverklaring?
Naast je inkomen wordt je balans getoetst. De solvabiliteit, de verhouding tussen eigen vermogen en totaal vermogen, moet na correcties minimaal 25% zijn. Ook moet de liquiditeit minimaal 1 zijn en het laatste boekjaar winstgevend. Geldverstrekkers kunnen eigen of afwijkende eisen hanteren.
Een correctie voor je pensioenopbouw verhoogt je eigen vermogen en daarmee je solvabiliteit. Staat je eigen vermogen onder druk, lees dan ook heeft een negatief eigen vermogen invloed?
Rekenvoorbeeld: oudedagsreserve en pensioen in eigen beheer
Sanne heeft een eenmanszaak, en is dus IB-ondernemer. Haar eigen vermogen is € 20.000 bij een balanstotaal van € 100.000. Ze heeft een oudedagsreserve van € 10.000 die nog niet in het eigen vermogen is opgenomen.
Solvabiliteit zonder correctie: € 20.000 / € 100.000 = 20%.
Eigen vermogen na correctie: € 20.000 + € 10.000 = € 30.000.
Solvabiliteit na correctie: € 30.000 / € 100.000 = 30%.
Mark is DGA met 5% of meer van de aandelen van zijn BV. Het eigen vermogen van de BV is € 15.000 bij een balanstotaal van € 100.000. Hij heeft € 15.000 pensioen in eigen beheer.
Solvabiliteit zonder correctie: € 15.000 / € 100.000 = 15%.
Eigen vermogen na correctie: € 15.000 + € 15.000 = € 30.000.
Solvabiliteit na correctie: € 30.000 / € 100.000 = 30%.
In beide gevallen komt de solvabiliteit na correctie boven de 25% uit. Dit is een vereenvoudigd, fictief voorbeeld: de uitkomst verschilt per situatie.
Telt pensioeninkomen mee in de inkomensverklaring?
Ontvang je pensioeninkomen, dan wordt dat beoordeeld door de geldverstrekker.
Oogt je balans op papier zwakker dan je onderneming in werkelijkheid is, dan kan maatwerk helpen: daarbij kan door de balans heen worden gekeken, om te proberen te zien hoe de onderneming echt draait. Voordat de analyse begint, controleert overviewz gratis of een inkomensverklaring haalbaar is op basis van je stukken.