Ja. Bij het opstellen van de inkomensverklaring wordt naast je inkomen ook je balans getoetst, na correcties. De solvabiliteit moet dan minimaal 25% zijn. Een negatief eigen vermogen voldoet daar niet aan, maar correcties zoals een achtergestelde lening of spaargeld in box 3 kunnen het beeld veranderen.
Welke balansnormen gelden bij de inkomensverklaring?
Voor IB-ondernemers, zoals een zzp'er of eenmanszaak, en voor DGA's met 5% of meer van de aandelen gelden dezelfde normen in het laatste boekjaar:
Winstgevendheid: minimaal het laatste boekjaar positief.
Liquiditeit na correcties minimaal 1: de verhouding tussen vlottende activa en kort vreemd vermogen. Die laat zien of je onderneming aan haar kortetermijnverplichtingen kan voldoen.
Solvabiliteit na correcties minimaal 25%: de verhouding tussen eigen vermogen en totaal vermogen.
Geldverstrekkers kunnen eigen of afwijkende eisen hanteren.
Welke correcties verbeteren je eigen vermogen?
Een aantal posten wordt bij het eigen vermogen opgeteld:
Spaargeld en beleggingen in box 3: bij de vlottende activa en het eigen vermogen, omdat je dat geld zou kunnen gebruiken om je balans te versterken. Je toont het aan met dagafschriften; tot € 1.000 is dat niet nodig.
Achtergestelde leningen, bijvoorbeeld geld uit je persoonlijke kring: bij het eigen vermogen.
Stille reserve in onroerend goed, op basis van de meest recente WOZ-waarde of een taxatierapport van maximaal 6 maanden oud: bij het balanstotaal en het eigen vermogen.
Oudedagsreserve (IB-ondernemer, als die nog niet in het eigen vermogen staat) en pensioen in eigen beheer (DGA): bij het eigen vermogen. Zie ook wordt mijn pensioenopbouw als ondernemer gecontroleerd?
Andere posten worden juist afgetrokken, zoals goodwill en andere immateriële vaste activa. Bij een DGA gaan er ook af: een rekening-courant van meer dan € 17.500 die je aan de BV schuldig bent, en een lening van de BV aan jou die niet voor je eigen woning is en niet gedekt is door onroerend goed in box 3.
Rekenvoorbeeld: Ondernemer C met een negatief eigen vermogen
Ondernemer C heeft een eenmanszaak, en is dus IB-ondernemer. Zijn eigen vermogen is € -10.000 bij een balanstotaal van € 100.000. Hij heeft een achtergestelde lening van € 30.000 van een familielid en zijn bedrijfspand heeft een stille reserve van € 25.000 op basis van de WOZ-waarde.
Solvabiliteit zonder correcties: € -10.000 / € 100.000 = -10%.
Achtergestelde lening bij het eigen vermogen: € -10.000 + € 30.000 = € 20.000. Solvabiliteit: € 20.000 / € 100.000 = 20%.
Stille reserve bij eigen vermogen én balanstotaal: € 45.000 / € 125.000 = 36%.
Na correcties komt zijn solvabiliteit op 36%, boven de 25%. Dit is een vereenvoudigd, fictief voorbeeld: de uitkomst verschilt per situatie.
Wat als je solvabiliteit daalt of net onder de norm zit?
Om trends te beoordelen wordt een bandbreedte van 20%, 25% en 30% gebruikt:
Is de solvabiliteit in het laatste jaar meer dan 10% gedaald ten opzichte van het jaar ervoor en ligt die tussen 20% en 30%, dan zijn tussentijdse cijfers nodig. Daarin moet de solvabiliteit gelijk blijven of stijgen, en minimaal 25% zijn.
Is de solvabiliteit minder dan 10% gedaald, maar onder 25% gekomen, dan zijn ook tussentijdse cijfers nodig, met een solvabiliteit van minimaal 25%.
Is de solvabiliteit gestegen maar ligt die tussen 20% en 25%, dan zijn ook tussentijdse cijfers nodig, met een solvabiliteit van minimaal 25%.
Ligt de solvabiliteit in het laatste jaar onder 20%, dan wordt op basis van die cijfers geen inkomensverklaring afgegeven.
Een voorbeeld: daalt de solvabiliteit van 31% naar 27%, dan is dat een daling van meer dan 10%: 10% van 31% is 3,1 procentpunt, de daling is 4 procentpunt. Uit de tussentijdse cijfers moet dan een solvabiliteit van minimaal 27% blijken.
Voldoet je balans in het laatste jaar niet, maar wel op basis van de tussentijdse balans van het lopende jaar, dan kan de rekenexpert daar een onderbouwd oordeel over geven. Dat is een mogelijkheid, geen garantie.
Wat kun je doen voordat je aanvraagt?
Soms oogt een balans op papier zwakker dan de onderneming in werkelijkheid is, bijvoorbeeld door een bewuste herstructurering of forse investeringen die nog niet zijn terugverdiend. Bij maatwerk kan door de balans heen worden gekeken, om te proberen te zien hoe de onderneming echt draait.
Voordat de analyse begint, controleert overviewz gratis of een inkomensverklaring haalbaar is op basis van je stukken. Kan het niet, dan hoor je dat en betaal je niets. Start je aanvraag.