Ja. Bij het opstellen van de inkomensverklaring worden incidentele lasten weer bij het resultaat opgeteld, als ze fiscaal van aard zijn. Incidentele baten worden juist van het resultaat afgetrokken. Zo wordt gerekend met het inkomen dat je onderneming blijvend oplevert.
Hoe worden eenmalige kosten en opbrengsten gecorrigeerd?
Dit geldt voor IB-ondernemers, zoals een zzp'er of eenmanszaak, en voor DGA's met ten minste 5% van de aandelen. Het uitgangspunt is een bestendig inkomen: het inkomen dat je werkelijk verdient en waarmee je langdurig aan je hypotheekverplichtingen kunt voldoen.
Incidentele lasten worden in de winst-en-verliesrekening bij het resultaat opgeteld, als ze fiscaal van aard zijn.
Incidentele baten worden in de winst-en-verliesrekening van het resultaat afgetrokken.
Daarna volgt de gewone berekening: het gemiddelde over de afgelopen drie jaar, met het laatste jaar als maximum. Geldverstrekkers kunnen eigen of afwijkende eisen hanteren.
Welke andere correcties worden gemaakt?
Correcties die alleen om fiscale redenen plaatsvinden, verhogen of verlagen het inkomen dat je werkelijk verdient niet. Daarom wordt bij het opstellen van de inkomensverklaring:
de investeringsaftrek bij het resultaat opgeteld;
het bedrag aan beperkt of niet aftrekbare kosten van het resultaat afgetrokken.
Rijd je in een auto van de zaak, dan wordt de bijtelling van je inkomen afgetrokken. Bij een IB-ondernemer gebeurt dat in elk jaar, bij een DGA in het laatste jaar en het lopende jaar. Inkomen uit box 3 telt niet mee.
Rekenvoorbeeld: een eenmalige last in het laatste jaar
Ondernemer A heeft een eenmanszaak, en is dus IB-ondernemer. Zijn winst was de afgelopen drie jaar € 42.000, € 45.000 en € 38.000. In het laatste jaar zat een eenmalige last van € 10.000 die fiscaal van aard is.
Zonder correctie:
Gemiddelde: (€ 42.000 + € 45.000 + € 38.000) / 3 = € 41.666,67.
Maximum is het laatste jaar: € 38.000.
Basis van het inkomen: € 38.000.
Met correctie:
Laatste jaar: € 38.000 + € 10.000 = € 48.000.
Gemiddelde: (€ 42.000 + € 45.000 + € 48.000) / 3 = € 45.000.
Dat is lager dan het laatste jaar, dus de basis van het inkomen is € 45.000.
Door de correctie komt de basis van zijn inkomen € 7.000 hoger uit. Dit is een vereenvoudigd, fictief voorbeeld: de uitkomst verschilt per situatie.
Wat als een gemiddelde je situatie niet goed weergeeft?
Een piekjaar, een terugval door een eenmalige tegenslag of een duidelijke opwaartse trend kunnen een simpel gemiddelde van drie jaar vertekenen. Bij maatwerk duidt overviewz de cijfers in context: is de trend structureel, incidenteel of seizoensgebonden? Daarna wordt gezocht naar de rekenmethode en hypotheekverstrekker die het beste recht doen aan de werkelijke situatie van je onderneming.
Pakt het reguliere beleid in een bijzondere situatie onredelijk uit, dan kan daarvan worden afgeweken. Een slechter laatste jaar zonder eenmalige oorzaak werkt anders; lees daarover wat er gebeurt als je laatste jaar slechter was.
Welke stukken horen bij je aanvraag?
De correcties voor incidentele baten en lasten worden verwerkt in de winst-en-verliesrekening. Bij de aanvraag horen onder meer je IB-aangiftes over de laatste drie jaar en je jaarrekening. Hoe het zakelijk inkomen verder wordt berekend, lees je bij zakelijk inkomen berekenen.
Voordat de analyse begint, controleert overviewz gratis of een inkomensverklaring haalbaar is op basis van je stukken. Kan het niet, dan hoor je dat en betaal je niets.