Voor de inkomensverklaring moet je onderneming minimaal 12 maanden bestaan. De basis van het inkomen is het gemiddelde over de afgelopen drie jaar, met het laatste jaar als maximum. Heb je als zzp'er of eenmanszaak nog geen drie jaar inkomen, dan tellen de meeste geldverstrekkers het inkomen over 3 jaar op en delen ze dat door 3, ook als er maar 2 jaar inkomen is.
Vanaf wanneer kan een inkomensverklaring worden opgesteld?
Je onderneming moet minimaal 12 maanden bestaan, gerekend vanaf je inschrijving bij de KvK. Kun je aantonen dat je bedrijfsactiviteiten al eerder zijn gestart, dan telt die periode mee. Er wordt gerekend in maanden, niet in kalenderjaren. Dat geldt voor IB-ondernemers, zoals een zzp'er of eenmanszaak, en voor DGA's met 5% of meer van de aandelen. Een voorbeeld staat in kan ik al een inkomensverklaring aanvragen als ik pas 1 jaar ondernemer ben?
Hoe wordt het gemiddelde bepaald als je nog geen drie jaar onderneemt?
Bij een IB-ondernemer is de basis de fiscale winst, bij een DGA met 5% of meer van de aandelen het inkomen in box 1 uit de onderneming. In beide gevallen is dat het gemiddelde over de afgelopen drie jaar, met het laatste jaar als maximum.
Heb je nog geen drie volledige jaren, dan verschilt de aanpak per geldverstrekker. Loondienstinkomen van vóór je ondernemerschap mag in veel gevallen meetellen voor het gemiddelde, al doen niet alle geldverstrekkers dat. Geldverstrekkers kunnen eigen of afwijkende eisen hanteren.
Telt het lopende boekjaar mee?
Vanaf 1 april kan het tussentijds behaalde resultaat van het lopende jaar in de plaats komen van het oudste jaar, op basis van een tussentijdse balans (geen kolommenbalans) en een tussentijdse winst-en-verliesrekening. Dat resultaat wordt daarbij niet omgerekend naar een heel jaar. Vanaf 1 augustus wordt het tussentijdse resultaat daarnaast omgerekend naar een heel jaar. Dat omgerekende resultaat telt niet mee in het gemiddelde, maar valt het lager uit dan het gemiddelde inkomen, dan is dat reden om het inkomen naar beneden bij te stellen. Dit geldt voor alle ondernemers, niet alleen voor starters.
Wat geldt er voor een DGA met een jonge BV?
Voor DGA's met 5% of meer van de aandelen komt er een regel bij. Ben je korter dan 36 maanden actief, dan wordt geen overwinst en geen box 2-inkomen uit de BV meegenomen.
Start je vanuit een IB-onderneming, bijvoorbeeld een eenmanszaak, een BV met dezelfde activiteit, en ben je al minimaal 3 jaar ondernemer, dan gaat het anders. De overwinst over de BV-jaren wordt dan per jaar opgeteld bij het toetsinkomen van dat jaar. Daarna geldt weer het gemiddelde over drie jaar, met het laatste jaar als maximum. De overwinst komt dus niet los bovenop je box 1-inkomen.
Rekenvoorbeeld: Anna ging van eenmanszaak naar BV
Anna had vier jaar een eenmanszaak, en was toen IB-ondernemer. Sinds 2024 werkt ze met dezelfde activiteit vanuit een BV waarvan ze alle aandelen heeft, en is ze DGA. Haar BV-jaren zijn nog geen 36 maanden, maar omdat ze al langer dan 3 jaar onderneemt met dezelfde activiteit, telt de overwinst per BV-jaar mee.
2023, eenmanszaak: fiscale winst € 48.000.
2024, BV: box 1-inkomen € 40.000 + overwinst € 12.000 = € 52.000.
2025, BV: box 1-inkomen € 42.000 + overwinst € 14.000 = € 56.000.
Gemiddelde: (€ 48.000 + € 52.000 + € 56.000) / 3 = € 52.000.
Maximum is het laatste jaar: € 56.000, dus het toetsinkomen is € 52.000.
De overwinst per jaar is in dit voorbeeld gegeven; hoe die wordt berekend, hangt af van de situatie. Dit is een vereenvoudigd, fictief voorbeeld: de uitkomst verschilt per situatie.
Welke rol spelen maatwerk en een PreAnalyse bij een starter?
Een startende ondernemer die korter dan 3 jaar actief is, is een van de situaties waarin maatwerk nodig kan zijn. Bij maatwerk kijkt overviewz naar wat er wél is, zoals tussentijdse cijfers en een eventuele relevante achtergrond in loondienst, en zoekt het de geldverstrekker die het beste aansluit bij een kortere ondernemersgeschiedenis.
Met een PreAnalyse krijg je al vóór de officiële inkomensverklaring inzicht in welke geldverstrekkers het beste bij je situatie passen en binnen welke bandbreedte je ondernemersinkomen naar verwachting wordt vastgesteld. Een PreAnalyse biedt geen garantie op acceptatie van je hypotheek.
Voordat de analyse begint, controleert overviewz gratis of een inkomensverklaring haalbaar is op basis van je stukken. Start je aanvraag.