Niet als inkomen, maar wel op je balans. Spaargeld en beleggingen in box 3 kunnen bij de beoordeling voor je inkomensverklaring bij je vlottende activa en je eigen vermogen worden opgeteld. Zo kan privévermogen je liquiditeit en solvabiliteit versterken. Het inkomen uit box 3 telt niet mee in je toetsinkomen.
Waarom mag box 3-vermogen je balans versterken?
Het idee is dat je dat geld zou kunnen gebruiken om je balanspositie te versterken. Je zou immers kunnen besluiten dat vermogen in je onderneming te stoppen. Daarom wordt het bij de beoordeling van je balans meegenomen. Dat het inkomen uit box 3 niet meetelt, is een aparte regel.
Welk vermogen telt mee en hoe toon je het aan?
Het gaat om spaar- en beleggingsgeld, niet om vast vermogen.
Je toont het aan met dagafschriften met tenaamstelling, saldo en datum. De datum is minimaal de balansdatum (31 december) of recenter.
Bij fiscaal partnerschap mag het vermogen ook op naam van je fiscale partner of je minderjarige kinderen staan.
Tot € 1.000 hoef je box 3-vermogen niet aan te tonen.
Dit geldt voor IB-ondernemers, zoals een zzp'er of eenmanszaak, en voor DGA's met 5% of meer van de aandelen, direct of indirect. Geldverstrekkers kunnen eigen of afwijkende eisen hanteren.
Rekenvoorbeeld: Iris haalt haar liquiditeit met spaargeld omhoog
Iris heeft een eenmanszaak, en is dus IB-ondernemer. Op haar balans staat € 20.000 aan vlottende activa en € 25.000 aan kort vreemd vermogen. Privé heeft ze € 10.000 spaargeld in box 3.
Liquiditeit zonder correctie: € 20.000 / € 25.000 = 0,8. De norm van 1 geldt na correcties.
Het spaargeld gaat bij de vlottende activa: € 20.000 + € 10.000 = € 30.000.
Liquiditeit na correctie: € 30.000 / € 25.000 = 1,2. Dat is minimaal 1.
Het spaargeld wordt ook bij het eigen vermogen opgeteld, wat ook voor de solvabiliteit kan meewegen. Dit is een vereenvoudigd, fictief voorbeeld: de uitkomst verschilt per situatie.
En vermogen dat in onroerend goed zit?
Een pand telt niet mee als box 3-vermogen. Een stille reserve in onroerend goed op de balans van je onderneming kan bij de beoordeling wel worden meegenomen, op basis van de meest recente WOZ-waarde of een taxatierapport van maximaal 6 maanden oud, en wordt dan bij het balanstotaal en het eigen vermogen opgeteld.
Worden je schulden in box 3 ook verrekend?
Nee. Schulden in box 3 worden niet verrekend bij de beoordeling van je balans. Die blijken uit de toets bij het BKR die je geldverstrekker doet. Twijfelt een geldverstrekker over een geregistreerde financiering, dan kan de rekenexpert aangeven of het om een zakelijke financiering gaat.
Wat betekent dit voor je aanvraag?
Voldoet je balans qua liquiditeit of solvabiliteit niet aan de gestelde eisen, dan kan dat worden gecorrigeerd met een overzicht van je actuele privé(spaar)middelen, met de bijbehorende dagafschriften. Wat liquiditeit en eigen vermogen betekenen, lees je in heeft een negatief eigen vermogen invloed? en wat is current ratio?
Voordat de analyse begint, controleert overviewz gratis of een inkomensverklaring haalbaar is op basis van je stukken. Start je aanvraag.