De current ratio is een kengetal dat de kortetermijnliquiditeit van een onderneming meet: kan een bedrijf zijn kortlopende schulden betalen met de vlottende activa? Bij het opstellen van de inkomensverklaring heet dit de liquiditeit, en die moet na correcties minimaal 1 zijn.
Hoe bereken je de current ratio?
De formule is: current ratio = vlottende activa / kortlopende schulden. Vlottende activa zijn bezittingen die snel in geld om te zetten zijn. Kortlopende schulden, ook wel kort vreemd vermogen, zijn schulden die binnen korte termijn betaald moeten worden. Een uitkomst van 1 betekent dat de vlottende activa precies gelijk zijn aan de kortlopende schulden.
Welke liquiditeit is nodig voor een inkomensverklaring?
Bij het opstellen van de inkomensverklaring wordt de verhouding tussen de vlottende activa en het kort vreemd vermogen getoetst. Die laat zien of je onderneming aan haar kortetermijnverplichtingen kan voldoen. De norm is minimaal 1, na correcties, in het laatste boekjaar. Dat geldt voor IB-ondernemers, zoals een zzp'er of eenmanszaak, en voor DGA's met 5% of meer van de aandelen.
Bij de solvabiliteit kan een bandbreedte een rol spelen. Bij de liquiditeit wordt die niet geadviseerd, omdat de onderneming in het laatste boekjaar volledig aan haar kortetermijnverplichtingen moet kunnen voldoen. Geldverstrekkers kunnen eigen of afwijkende eisen hanteren.
Welke correcties beïnvloeden de liquiditeit?
Spaargeld en beleggingen in box 3 worden bij de vlottende activa en het eigen vermogen opgeteld. Je toont dat aan met dagafschriften; tot € 1.000 is dat niet nodig.
Rekening-courant bij een DGA: een rekening-courant van meer dan € 17.500 die je aan de BV schuldig bent, gaat af van de vlottende activa, het eigen vermogen en het balanstotaal.
Meerdere BV's: in plaats van geconsolideerde cijfers te gebruiken, kan een overschot aan netto werkkapitaal van de ene vennootschap worden meegenomen voor de liquiditeit van een andere. Gaat die correctie naar een aandeelhouder, zoals je holding, dan wordt rekening gehouden met het percentage van het aandelenbelang. Meer daarover in wat als ik meerdere BV's of een holdingstructuur heb?
Rekenvoorbeeld: Bas komt met spaargeld boven de norm
Bas heeft een eenmanszaak, en is dus IB-ondernemer. Op de balans van 2025 staat € 30.000 aan vlottende activa en € 40.000 aan kort vreemd vermogen. Privé heeft hij € 12.000 spaargeld in box 3, aangetoond met een dagafschrift.
Liquiditeit zonder correctie: € 30.000 / € 40.000 = 0,75. Dat is lager dan 1.
Spaargeld bij de vlottende activa: € 30.000 + € 12.000 = € 42.000.
Liquiditeit na correctie: € 42.000 / € 40.000 = 1,05. Dat is minimaal 1.
Dit is een vereenvoudigd, fictief voorbeeld: de uitkomst verschilt per situatie.
Wat is het verschil met de quick ratio?
De quick ratio is strenger: daarbij wordt de voorraad van de vlottende activa afgetrokken, omdat voorraad niet altijd snel in geld verandert. Lees meer in wat is quick ratio?
Wat als je liquiditeit te laag is?
Voldoet je balans in het laatste boekjaar niet, maar wel op basis van de tussentijdse balans van het lopende jaar, dan kan de rekenexpert daar een onderbouwd oordeel over geven. Dat is een mogelijkheid, geen garantie. Ratio's die net niet voldoen, leiden bij een standaardbeoordeling al snel tot een afwijzing. Bij maatwerk kan door de balans heen worden gekeken, om te proberen te zien hoe de onderneming echt draait.
Voordat de analyse begint, controleert overviewz gratis of een inkomensverklaring haalbaar is op basis van je stukken. Start je aanvraag.